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• 歐瑞克手作洗衣皂 家事皂三入特惠組《尤加利佛手柑》
  加贈：尤加利純植物精油15ml
  回歸最單純的潔淨配方，來自椰子油自然的潔淨力，不僅不傷手，且泡沫豐富，無論拿來對付碗盤、餐具上的油膩髒汙；或是難洗的衣領袖口汙垢，都可以輕鬆去除！
  無化學成份及螢光劑殘留人體，且全成份環保配方均可被生物自行分解。
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  ★貼心提醒：綠機花園的純植物精油，讓您遠離化學香精，給家裏小朋友和家人安心的香氛空間。
  
  
• 商品規格：
  ■ 品名：歐瑞克手作洗衣皂 家事皂三入特惠組《尤加利佛手柑》
  ■ 成份：100%椰子油皂、(澳洲)尤加利精油、佛手柑精油、雲母粉(天然礦物質)
  ■ 規格：130公克±5克 (4.5 oz) X 3入
  加贈：尤加利精油15ml(純植物精油)
  ■ 認證：經SGS檢驗通過
  ■食品業者登錄字號：E-154621049-00000-3暢銷排行
  (衛署食字第0960404499號 - 食品用清潔劑衛生標準署授食字第0971800002 號)
  ■ 產地：台灣
  ■ 保存期限：二年
  ■ 保存方式：請放置於乾燥通風及避免陽光照射之環境

• ◎～家事清潔最佳幫手，好感生活美學良品～
• ◎●椰子油自然的潔淨力輕鬆去除污垢
• ◎●無化學成分及螢光劑，可被生物分解

商品

工商時報【孫克難中華經濟研究院諮詢委員、前研究員】

台灣的年金制度，本質上多採隨收隨付制（pay- as- you- go system；PAYG）；亦即目前工作者繳費，用來支付退休老人生活所需。此種制度在經濟發展早期，由於退休人少，工作人多，有人口紅利，以及經濟及工資率成長，故在既定提撥率與確定給付下，退休基金能夠有所累積。

然而，隨著政經情勢的發展，政治人物為了爭取選票，官僚決策可能圖利自己，選民樂於「白吃午餐」，種種現象造成制度設計與執行不良。在暫不考慮依賴人口率變動下，壓低提撥率及提高所得替代率，長久下來的結果，必然肇致財務不平衡，產生制度失靈現象。

問題當不僅於此，「高齡化、少子化」帶來人口結構「快而猛」改變，太多退休人口依賴太少工作人口，使得依賴比率大幅提高；再加上經濟成長遇到瓶頸，年輕人薪資長期偏低，又面臨沉重的負擔壓力，世代不正義將大幅增加國家風險。此外，雖然各個職業多採隨收隨付制，卻是各自為政，缺乏橫向連結與比較，隨著時間過程，所得替代率在彼此間差異頗大，形成職業間不公性。

目前各種社會保險潛藏債務已高達18兆元，再加上各級政府債務已約7兆元，兩者合計高達25兆元，約為中央政府總預算規模的12倍，或為GDP的一倍半。潛藏債務雖非一次性實現而急遽成為政府財政負擔，卻對現行年金制度財務規劃失靈提出嚴重警訊；若不積極改善，債留子孫的後果，極可能颳起世代風暴。

當前年金改革的目的，主要在於因應高齡化及少子化的嚴峻變局、正視潛藏債務及世代不正義問題、矯正職業間所得替代率差異過大現象、追求老年生活的合理保障，以及建立穩定、永續的年金財務制度。由於年金改革迫在燃眉，必須展現魄力突破諸多難題。首先，改革應確保公平合理增進全社會福祉。在年金改革的歷史包袱及利益團體壓力下，追求年金制度的財務平?，必然涉及所得與財富的重分配，但須確保整體社會福祉「得大於失」；至於「有人得、有人失」如何折衝與妥協，有賴小英政府繼續努力；至於改革內容，必須要有具體數據、合理論述與社會包容。

其次，落實世界銀行提出的老年生活三層保障原則。其中，第一層國民基礎年金，屬憲法層次之生存權保障，在人與人之間應一視同仁；第二層屬各職業附加年金，在考慮職業特性與風險後，各職業仍應允許存有差異性，但差距不能過大，有賴社會形成共識。至於第三層屬家庭儲蓄及商業年金保險，政府相對上無需置喙，頂多在報稅時透過投資儲蓄特別扣除額來獎勵。

第三，調和信賴保障與公平正義的衝突。由於退休金乃工作報酬的未來給付，屬雇用契約承諾的一環；若將其取消或降低，侵蝕個人財產權，有違信賴保護原則之虞。然若一味承諾歷史發展的結果，將會造成世代不正義現象，如何取捨，政府在作法上須深思熟慮。

第四，保障生存權及縮小職業間差距。關鍵在於所得替代率須設定在合理的樓地板與天花板範圍內。例如設定2萬元的樓地板，以期維持基本生活滿足。設立天花板不應超過一定上限，例如先將軍公教18％之利息優惠設算成所得，併入月退所得總額中（18％形同取消），進而採打折方式處理：2萬元以下不打折，2-3萬打九折，3-4萬打八折，以此類推，11萬以上全額不計入，如此高所得者之所得替代率最多維持在60％左右，將與OECD國家平均數接近。同時，提高勞工投保薪資上限與保險費率，亦能相對縮小勞保與軍公教保間的差距。

最後，有些人寄望經濟成長、薪資增長、技術進步、外人投資、人口增加、外來移民、基金報酬率提高等方式，紓解年金財務問題，固然值得期待，終究是模糊焦點、不切實際，也可能緩不濟急。唯有就事論事，朝「多繳、少領、延退」等開源節流方向努力，以及各職業年金朝個人帳戶制及確定提撥轉軌，那才是正辦。

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